【辦稅指南】辦理出口退（免）稅，這些步驟一定要記牢！

出口企業從取得進出口經營權至出口退（免）稅辦理完畢，大致需要五個步驟。

 

第一步：取得進出口經營權

 

想要辦理出口退（免）稅，當然要先取得進出口經營權啦，您需要到以下部門分別取得相關證照或資格：

 

◆ 工商部門：加載統一社會信用代碼的營業執照

 

◆ 外經貿部門：對外經營者備案登記證書

 

◆ 海關部門：海關注冊登記證書（零稅率應稅服務提供者除外），電子口岸入網資格

 

◆ 外匯管理部門：外匯相關審批文件

 

◆ 外匯開戶銀行：國家外匯管理局網上應用服務平臺用戶操作資格

 

第二步： 辦理出口退（免）稅備案

 

有了進出口經營權就可以自營出口啦，在出口退（免）稅首次申報時，去主管國稅局辦理出口退（免）稅備案手續：

 

一、 備案需要提供的資料清單

 

l 紙質資料：

 

1．《出口退（免）稅備案表》

 

2.加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》；

 

3．中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書；

 

4．未辦理備案登記發生委托出口業務的生產企業提供委托代理出口協議，不需提供第2、3項資料；

 

5．主管稅務機關要求提供的其他資料。

 

2 電子數據

 

《出口退（免）稅備案表》電子數據（在出口退（免）稅申報系統中生成，下載網址“出口退稅咨詢網”）

 

注意事項：

 

(一) 相關紙質資料、憑證齊全，簽字、印章完整，復印件注明“與原件相符”字樣并加蓋有該企業公章；

 

(二)《出口退（免）稅備案表》上填報的退稅開戶銀行賬號應屬于稅務登記的銀行賬號之一；

 

(三)《出口退（免）稅備案表》電子數據的相關內容應與與紙質資料內容相符，同時稅務登記的內容相符。

 

第三步 申報出口退（免）稅

 

貨物出口收齊有關單證后，就可以申報出口退（免）稅啦。

 

以生產企業為例，確認申報的所屬期后，將出口報關單明細數據錄入到申報系統，然后對明細數據做數據一致性檢查，對檢查無誤的數據進行確認明細申報數據操作。確認明細操作完成后，將增值稅納稅申報表所需填寫項錄入系統，再生成匯總及相關報表（匯總表、匯總附表、資料情況表）。最后進行數據一致性檢查，檢查通過后生成申報數據。

 

以外貿企業為例，確認申報的所屬期后，將出口報關單明細和進貨發票明細錄入到申報系統，然后進行審核認可的設置，對審核認可設置通過的數據進行關聯檢查和換匯成本檢查，將檢查無誤的數據進行確認明細申報數據操作。確認明細操作完成后，生成匯總表，最后生成申報數據。 將生成的申報數據上傳至廣東省出口退稅綜合服務平臺（http://58.248.22.139:7001），依次進行選擇“單機版預申報——免抵退預申報（生產企業）或免退稅預申報（外貿企業）“經過預審核后，在沒有不可挑過疑點的情況下，直接選擇”轉正式申報“即可。

 

注意事項：

 

1. 按照(國家稅務總局公告2012年第24號)文件第五條的規定，生產企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上的出口日期為準，下同）月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業不得申報免抵退稅。

 

2. 按照（國家稅務總局公告2013年第30號）文件規定，當年已申報免抵退的貨物在次年4月增值稅申報期內尚未完成收匯，又不符合視同收匯（2013年30號公告附件三）所列原因的，在次年5月申報期作免稅處理。逾期則作征稅處理。由于特定原因不能按期收匯的，應在次年4月增值稅申報期內向主管稅務機關報送《出口貨物不能收匯申報表》。

 

第四步 等待主管稅務機關審核完成

 

稅務端審核無問題的情況下，按照分類管理辦法的規定，企業在規定的時間內就可以收到退稅款了！

 

第五步 整理出口貨物備案單證

 

根據總局相關規定要求，企業在申報出口退（免）稅后15日內，應將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報順序填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備稅務機關核查。

 

◆ 外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

 

◆ 出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業承付運費的國內運輸憑證）。

 

◆ 出口貨物裝貨單

 

注意事項： 所有備案單證不得擅自損毀，保存期為5年。

 

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